/ / Atskaitos santykis 6-NDFL: savybės, reikalavimai ir rekomendacijos

Kontrolės santykis 6-NDFL: savybės, reikalavimai ir rekomendacijos

Sudarant mokesčių sąskaitą faktūrą, buhalteristurėtų patikrinti įvestą informaciją. Dėl neteisingai pateiktų duomenų organizacija susiduria su bauda geriausiu atveju, o blogiausiu atveju - vyriausybės agentūrų išvykimo patikrinimu. Geros naujienos yra tai, kad greitai patikrinti informaciją apie sandorio šalį, pakanka apskaičiuoti 6-NDFL referencinį santykį.

Trumpai apie ataskaitas

6-NDFL yra ketvirtinė mokesčių ataskaita užpajamos. Jame yra suvestinė informacija iš 2-NDFL sertifikatų. Pagal naujas taisykles įmonės pradėjo teikti ataskaitas nuo 2016 m. Vyriausybė ne tik pristatė naują ataskaitą, bet ir nustatė būdą, kaip paskatinti pažeidėjus. Nesant tinkamo organizacijos duomenų pateikimo, sąskaita užblokuojama.

atskaitos santykis 6 nd Fl

Ataskaitų rengimas buvo skirtassustiprinti įmonių mokestinių įmokų teisingumo ir išsamumo kontrolę. Šiame dokumente pateikiama informacija apie sukauptas sumas ir mokėjimus visiems organizacijos darbuotojams. Mokesčių agentai yra įmonės, kurios moka darbuotojams atlyginimus. Jie taip pat teikia ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai toje vietoje.

Dokumentą galima pateikti spausdintine ir elektronine formaforma. Tačiau ši pasirinkimo teisė galioja tik bendrovėms, kuriose dirba iki 25 žmonių. Visos kitos organizacijos turės pranešti elektroniniu būdu. Ataskaitos pateikimo data yra:

  • diena, kai išspausdinta ataskaita buvo nusiųsta mokesčių inspekcijai arba diena, kai laiškas buvo išsiųstas paštu;
  • elektroninio dokumento siuntimo patvirtinimo gavimo diena.

6-NDFL savybės

Ataskaita pildoma kas ketvirtį. Dalis informacijos įtraukiama laipsniškai. Bendrovės filialai sudaro ataskaitą atskirai, bet 6-NDFL referencinis santykis yra tikrinamas visiems organizacijos darbuotojams.

Tai dažniausiai yra šioje ataskaitojeišlaikyti darbo užmokesčio balansus. Yra skirtumas tarp pajamų mokėjimo datas ir mokesčių atskaitymų. Ypač jei pirmasis iš naujojo mėnesio patenka į savaitgalį.

6-NDFL ataskaita skiriasi nuo kitųĮ ją įvestą informaciją vėliau galima palyginti su kitomis ataskaitomis. Dokumento pirmosiose trijose pastraipose nurodyta mokesčių informacija patikrinama atliekant patikrinimą vietoje. Tai nereiškia, kad negalite laikytis duomenų užpildymo teisingumo. Priešingai, pirmiausia būtina sukurti ir sukurti automatinio dokumentų pildymo kontrolės sistemą. Dėl nepakankamai mokesčių organizacijų susiduria su baudomis ir baudomis. Todėl svarbu nustatyti valdymo koeficientus, kad patikrintumėte 6-NDFL formą. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kaip tai padaryti.

6-osios FP ir draudimo įmokų kontrolės koeficientai

Kaip patikrinti 6-NDFL referencinį santykį?

Visų pirma patikrinama pristatymo dataataskaitų teikimas. Jei organizacija turi uždelstos prašymo dėl bent vieną dieną deklaracijos Federacinė mokesčių tarnyba mokės baudą ir paskirti į nusikaltimą aktą. 6-NDFL skaičiavimo kontroliniai santykiai prasideda tikrinant atskaitymus. Pateikta P suma. 020 turi būti didesnis nei p. 030 Skirtumas tarp šių rodiklių yra pripažįstami p. 010. Didžiausia leistina nuokrypio vienoje fizinių asmenų 1 rublių. Be to, patikrinti kontrolės santykis 6 karjeras linijas 040 ir 050. sukauptų pajamų mokesčio suma turi būti daugiau nei iš anksto. Paskutiniame etape tikrinama mokėjimų apimtis ir jų perkėlimo į biudžetą datos.

Toliau esančioje lentelėje pateikti 6-NDFL ir 2-NDFL kontroliniai santykiai.

Стр. 6-NDFL

Linijų suma ... iš nuorodų 2-NDFL ir DPN

020 pajamos

=

"Iš viso pajamų"

025 "Dividendai"

=

"Dividendai"

040 "Apskaičiuotas mokestis"

=

"Sukaupto mokesčio suma"

080 "Neatsiskaitoma mokesčių suma"

=

"Nepaskirstytasis pelno mokestis"

060 "Darbuotojų skaičius"

=

Išduotų sertifikatų skaičius 2-NDFL

Metinis mokesčių ataskaitų tikrinimas susertifikatai 2-NDFL, deklaracija apie pelną. Logiškam patikrinimui apskaičiuojami 6-NDFL ir draudimo įmokų, kitų koeficientų valdymo koeficientai. Jie visi yra naudojami greitai patikrinti ataskaitas.

Jei dokumente yra klaidų, mokesčių inspektorius atlieka šiuos veiksmus:

  • Siunčia prašymą į individo su reikalavimo pateikti dokumentą paaiškinti ataskaitoje prieštaravimų.
  • Jei ankstesnis reikalavimas nebuvo įvykdytas, parengtas pažeidimo aktas.

Taigi, praktiškai visi 6-NDFL kontrolės rodikliai leidžia patikrinti ataskaitą, mažinti mokesčių specialistų susidomėjimo bendrovėje riziką.

6-NDFL ir finansinės atskaitomybės kontrolės santykis

Menas. 230 "Mokesčių kodekso" apibrėžia fizinių asmenų pajamų ataskaitų teikimo laiką. 2 ir 6-NDFL ataskaitos turėtų būti pateiktos iki kovo 31 dienos imtinai po ataskaitinių metų. Šie du dokumentai susiję ne tik su pristatymo sąlygomis, bet ir su 6-NDFL atskaitos rodikliais. Pastarosios yra naudojamos patikrinti pateiktą informaciją.

6-NDFL kontrolės santykis su apskaitos duomenimis

Menas. 230 "Mokesčių kodekso" apibrėžia fizinių asmenų pajamų ataskaitų teikimo laiką. 2 ir 6-NDFL ataskaitos turėtų būti pateiktos iki kovo 31 dienos imtinai po ataskaitinių metų. Šios dvi ataskaitos susieja ne tik pristatymo sąlygas, bet ir 6-NDFL atskaitos rodiklius. Pastarosios yra naudojamos patikrinti pateiktą informaciją.

Šaltiniai dokumentai

6-NDFL valdymo linijos (linijos)

Jei santykiai

Rusijos Federacijos Mokesčių kodekso straipsniai, reglamentuojantys koeficientų įgyvendinimą

Jei santykis yra pažeidžiamas, tada

6NDFL

001 <, = ataskaitos pateikimo data

Art. 230 vnt

laiku neatsiunčiama sąskaita

020 =,> 030

Art. 126, str. 210, art. 23 TC

atskaitymų suma yra per didelė

(020 - 030) / 100 * 010 = 040

mokesčio suma neteisingai apskaičiuojama

040>, = 050

Art. 126, str. 227 str. 23 TC

išankstinis mokesčio dydis yra per didelis

6-NDFL ir RSV valdymo santykiai

070 - 090 <, = KRSR duomenys

Art. 226 str. 23 TC

biudžete surinkta suma nėra nurodyta

120>, = KRSB perdavimo data

pažeidžiamos mokesčio mokėjimo sąlygos

6NDFL, IR patentas

050> 0 su pranešimu

Art. 126, str. 226, 227 NK

išankstinio mokesčio suma sumažinama

6-NDFL 1C

Mokesčių deklaracijas programoje sudaroinformacija apie kiekvieno darbuotojo pajamų ataskaitą ir konsoliduotą ataskaitą. Tuo pat metu 6-NDFL ir draudimo įmokų kontrolės rodikliai pateikti ankstesnėje lentelėje. Apsvarstykite deklaracijos pateikimo programoje procesą.

2016 m. Darbuotojui buvo įskaitytos tokios pajamos:

  • Atlyginimas - 540 tūkst. Rublių.
  • NDFL - 70,2 tūkst. Rublių. (perkeliama į biudžetą).

Už dovana verta 150 tūkstančių rublių, kurią darbuotojas gavo gruodžio pabaigoje, gyventojų pajamų mokestis 18,98 tūkst. Rublių. nebuvo sukaupta.

Dividendai: 50 000 (gyventojų pajamų mokestis pervedamas 6 500 rublių) + 25 000 (gyventojų pajamų mokestis yra 3,25 tūkst. Rublių).

valdymo santykiai 6 ndfl paskutiniai

Kaip vykdomi santykiai, parodyta žemiau.

atskaitos rodikliai 6-oji fll eilutė 070

Ataskaitos pildymo ypatybės

6-NDFL atspindi informaciją apie sukauptą iratsisakyta mokesčio suma. Atskaitymai turėtų būti užpildyti bendrai, kaip ir visos ataskaitos 1 skirsnyje pateiktos vertės. Tai reiškia, kad skaičiuojant 9 mėnesius mokesčio suma nurodoma nuo sausio iki rugsėjo. Jei mokestis imamas diferencijuotais tarifais, kiekviena eilutė 010-050 užpildoma atskirais lapais, o 060-090 puslapyje nurodoma bendra suma pirmame ataskaitos puslapyje. Skirtingai nuo įplaukų ir atskaitymų, atskaitymų suma nurodoma be kapeikų. Ataskaitoje tiesiog nereikia reikiamo skaičiaus ląstelių.

Užpildydami ataskaitą agentai dažnai įsipareigojarimta klaida - nurodykite tą pačią sumą sukaupto (puslapio 040) ir atsisakyto (puslapio 070) mokesčio. Ši situacija yra įmanoma, jei abi operacijos atliekamos per tą patį ataskaitinį laikotarpį. Skirtumas atsiranda tada, kai darbuotojo darbo užmokestis už einamą ketvirtį bus išduotas kitam ketvirčiui. Puslapyje 040 bus nurodytas sukaupto atlyginimo dydis, atsižvelgiant į mokestį, o 070 puslapyje bus nurodyta "0", nes būtina sumokėti pajamų mokestį iš gyventojų pajamų mokesčio.

1 pavyzdys

Apskaičiuojant atlyginimus už rugsėjį, mokestis yra laikomas 30.09 val. Darbuotojai uždirba 10.10. Kaip gauti 9 mėnesių ataskaitą?

Стр. 020 - apskaičiuotas darbo užmokestis už rugsėjį.

Стр. 040 - sukauptas gyventojų pajamų mokestis.

Puslapyje 070 suma nuo puslapio 040 neįrašoma, nes pajamos dar nebuvo sumokėtos. Dėl tos pačios priežasties 2 sekcija nėra baigta.

Užpildžius metinį skaičiavimą, rugsėjo atskaitymų suma turėtų būti atsispindėjusi tiek puslapiuose 070, tiek 2 skirsnyje:

  • Стр. 100 - darbo užmokesčio išdavimo data - 30.09.
  • Стр. 110 - išskaitymas - 10.10.
  • Стр. 120 - paskutinis gyventojų pajamų mokesčio perdavimo diena - 06.10.
  • Стр. 130 - atlyginimo suma, apskaičiuota rugsėjo mėn.
  • Стр. 140 - pajamų mokesčio prie šaltinio.

Kitas svarbus niuansas. Perleidžiama mokesčio suma negali būti nurodyta 080 eilutėje. Čia įrašoma mokesčio suma, kurią agentas negalėjo išskaityti. Ši situacija atsiranda, jei pajamos išduodamos natūra. Kaip čia taikomas 6-NDFL valdymo santykis? Iš viso 070 eilutė ir 090 eilutė neturėtų viršyti perleidimų į biudžetą metų sumos. Jei šis santykis bus pažeistas, mokesčių institucijos nuspręstų, kad ne visa mokesčio suma buvo pervesta į biudžetą.

referencinių santykių tikrinimas 6-oji Fl

Kaip parodyti ligos sąrašą 6-NDFL

Ataskaitoje 6-NDFL atsispindi informacija apie visas pajamas, mokamas darbuotojui. Įtraukti ligos sąrašą. Kaip turėtų būti atsispindėti informacija apie laikino invalidumo išmokas?

Ataskaitoje turėtų būti tik tos sumos, kurios apmokestinamos. Kitaip, šis santykis bus suskaidytas į p. 040, kuri yra pranešimo negauna motinystės.

Ligos pašalpa yra socialinė apsauga,kurio mokėjimas nėra susijęs su darbo užmokesčio vykdymu. Jis apmokestinamas per 10 dienų nuo sertifikato gavimo ir turi būti sumokėtas kitą dieną, kai grąžinama įsiskolinimų už atlygį.

Lėšų pervedimo dieną darbuotojas turėtųmokestis ir mokestis. Tokiems mokėjimams Mokesčių kodekse yra nustatytos specialios sąlygos. Darbdavys turi pervesti lėšas į biudžetą paskutinę išmokos išmokėjimo mėnesio dieną. Jei jis praleidžia atostogas, terminas atidedamas iki kitos darbo dienos.

Kaip atsisakyti atostogų dėl ligos 6-NDFL dydžio:

  • "1 skirsnyje" mokesčio ir atskaitymų suma turėtų būti atspindėta ataskaitos patariamose eilutėse.
  • "2 skirsnyje" mokėjimo suma ir mokestis atsispindi atskirai nuo kitų pervedimų.

Pažvelkime į konkrečius pavyzdžius, kaip užpildyti deklaraciją.

2 pavyzdys

LLC už 9 mėnesius sumokėjo 1 mln. Rublių. atlyginimai, su kuriais buvo sumokėtas 130 tūkst. rublių mokestis. Trečiąjį ketvirtį darbuotojai gavo pajamų už laikotarpį nuo birželio iki rugpjūčio 100 tūkst. Rublių. kas mėnesį. Vienas darbuotojas taip pat gavo papildomą invalidumo pašalpą 10 000 rublių, iš kurios buvo sumokėtas 1300 rublių mokestis. Lapas buvo perkeltas į apskaitos skyrių rugsėjo 2 d., O mokėjimas atliktas rugsėjo 5 d. Užpildome deklaraciją:

Стр. 020 - pajamų suma - 1 + 0,01 = 1,01 milijono rublių.

Стр. 040 - sukauptas gyventojų pajamų mokestis - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 mln. Rublių.

Стр. 070 - išskaitytas gyventojų pajamų mokestis - 0,1313 mln. Rublių.

Kadangi darbo užmokesčio fondo mokėjimo ir nedarbingumo atostogų išmokėjimo laikas skiriasi, ataskaitos 2 skirsnis turėtų atsispindėti atskirame skyriuje:

Стр. 100 - ligos sąrašo pervedimo data 05.09.

Стр. 110 - gyventojų pajamų mokesčio išskaitymo data 05.09.

Стр. 120 - mokesčio sumokėjimo terminas 30.09.

Стр. 130 - išmokos dydis 10 tūkstančių rublių.

Стр. 140 - Personalo pajamų mokestis iš ligoninės 1 300 rublių.

valdymo koeficientai 6 ndFl ir pcv

3 pavyzdys

Pridėkime ankstesnio pavyzdžio sąlygas. Be atlyginimo ir ligonių sąrašo, darbuotojas taip pat gavo 15 000 rublių atostogoms rugsėjo 15 d., Iš kurių buvo sumokėtas 1,95 tūkst. Rublių mokestis.

1 skyrius taip pat pildomas sumodamas visas sumas:

Стр. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tūkst. Rublių.

Стр. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tūkst. Rublių.

Стр. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tūkst. Rublių.

Atostogų ir lapų mokesčio mokėjimasnedarbingumas yra paskutinė mėnesio diena. Tačiau pajamų gavimo laikas skiriasi. Todėl 2 skyrius yra užpildytas dviem blokais. Pirmasis buvo pristatytas anksčiau. Dabar praneškite apie atostogų informaciją:

Стр. 100 - mokėjimas rugsėjo 15 d.

Стр. 110 - išskaitymas rugsėjo 15 d.

Стр. 120 - mokesčio mokėjimas rugsėjo 30 d.

Стр. 130 - sukauptos sumos yra 15 tūkstančių rublių.

Стр. 140 - НДФЛ 1,95 tūkst. Rublių.

4 pavyzdys

Dabar apsvarstykite situaciją, kai darbuotojas praėjorugsėjo 29 d. nedarbingumo sąrašas, o mokėjimas įvykdytas spalio 5 d. Kaip užpildyti deklaraciją? Trečiojo ketvirčio ataskaitos 1 skirsnyje pakeitimai nebus. 2 skyriuje bus nurodyta sukaupimo data (05.10) ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminas (30.10).

patikrinkite atskaitos rodmenis 6 ir fll

Kaip susimokėti už papildomus mokesčius?

Organizacija gali aprūpinti darbuotojusvienkartinis papildomas atostogas. Šios įmokos turėtų atsispindėti ataskaitoje. Lėšų pervedimo data yra data, kai buvo sumokėtos pajamos (100 psl.). Atskaitymai atliekami pajamų mokėjimo metu, o pervedimai atliekami daugiausia kitą dieną.

Pavyzdys. Organizacija papildomai mokėjo 22 tūkstančius rublių. darbuotojas 23.08. Tą pačią dieną buvo sumokėtas 2,8 tūkst. Rublių mokestis. Mes tai atspindėsime pranešime:

  • Стр. 100 - rugpjūčio 23 d.
  • Стр. Rugpjūčio 110 d.
  • Стр. 120 - rugpjūčio 23 d.
  • Стр. 130 - 22 tūkst. Rublių.
  • Стр. 140 - 2,8 tūkst. Rublių.

Kaip užpildyti nulinę deklaraciją

Jei organizacijoje ar TL nėra darbuotojų, tadaįmonė nepraneša. Tas pats galioja, jei organizacija atleido darbuotojus atostogų metu arba nutraukė veiklą. Kitas dalykas yra, jei yra pajamų skaičiavimo spragų. Pavyzdžiui, bendrovė pirmąjį metų pusmetį negaudavo pajamų, o antrajame - užmokestis. Šiuo atveju 3 ir 6 mėnesių ataskaitos nėra būtinos, tačiau 9 ir 12 mėnesių - tai būtina. Norint išvengti problemų su reguliavimo institucijomis, netgi tokioje situacijoje kai kurios įmonės pageidauja rašyti laiškus ir teikti ataskaitų nulines ataskaitas pirmąją metų pusę.

Ataskaitų teikimo sąlygos yra standartinės - paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitos pateikimo, diena. 2017 m. Tai yra:

  • Gegužės 2 d. - už pirmojo ketvirčio ataskaitą;
  • Birželio 31 d. - už ataskaitos pateikimą pusę metų;
  • Spalio 30 d. - už ataskaitą už trečiąjį ketvirtį.

Kaip užpildyti ataskaitą? Visuose stulpeliuose nurodykite "0" arba įkelkite brūkšnelius.

Skaityti daugiau: