/ / Atostogos: kaip atspindėti 6-NDFL, mėginio užpildymas

Atostogos: kaip atspindėti 6-NDFL, mėginio užpildymas

6-NDFL formą įvedė Rusijos mokesčių tarnyba 14.2015 m. Vasario 10 d. Įsakymu МИМ 7/11/450. Pagal šią tvarką visi mokesčių agentai (įmonės, įmonės, įstaigos ir kt.), Kurie moka darbuotojams piniginį darbo užmokestį ir atlieka kitus mokėjimus, nuo kurių mokamas pajamų mokestis, privalo pateikti deklaraciją pagal formą 6-NDFL nuo 2016 m.

atostogos, kaip atsispindi 6dfl

6-NDFL skaičiavimas - kas ketvirtį, susideda tik iš dviejų sekcijų, jo struktūra nuo įstatymo priėmimo nekeičiama.

Tačiau iki šiol ši ataskaita yra sunkiausia buhalteriams, užpildžius ją, kyla daug klausimų, o mokesčių institucijų atsakymai ne visada yra vienareikšmiai.

Dažnai buhalteris (ypač pradedantysis) susiduria su klausimu, kaip atsipirkti atostogų 6-NDFL.

Žemiau apžvelgsime kai kurias tipines atostogų išmokėjimo situacijas, dėl kurių sunku užpildyti ataskaitos eilutes.

Turinys 6-NDFL

6-NDFL deklaracija yra dvi informacijos skyriai.

Pirma, pateikiama santrauka:

  • darbuotojams sukauptų pajamų (iš viso įmonės) suma;
  • Apskaičiuotas visas įmonės pelnas;
  • atsisakyta asmens pajamų mokesčio.

Visos sumos yra nurodytos mokestiniam laikotarpiui nuo metų pradžios kiekvienai mokesčių tarifai.

Antrame skyriuje pateikiama išsami informacija apie kiekvieną operaciją, kurios reikia laikyti mokestį (NDFL).

Jos pagrindiniai rodikliai:

  • faktinių pajamų gavimo diena (nurodyta 100 eilutėje),
  • pajamų mokesčio išskaitymo diena (nurodyta 110 eilutėje),
  • diena, ne vėliau kaip pagal įstatymą, turėtų priskirti mokesčio prie šaltinio mokesčių institucijai (120 eilutė),
  • pajamų suma prieš apmokestinimą (130 eilutė),
  • atsisakytas pajamų mokestis (nurodytas 140 eilutėje).

6-NDFL: atostogų atspindžio taisyklė

Nuo atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų, kurios taikomos fizinių asmenų pajamų mokesčio, pardavimo kitą terminą sumokėti mokesčių (GPM) į biudžetą mokėjimo.

6 dbf pavyzdžio užpildymas

Taigi, kaip atostogų atlyginimą mokėti 6-NDFL? Po svarstymų pardavimo antroje skiltyje Deklaracijos svarbu prisiminti pagrindinę taisyklę: reikėtų mokamų atostogų pajamų mokesčio mokėjimas ne vėliau kaip paskutinę dieną to mėnesio, kai atostoginius išmoka.

Taigi, jei atostogos buvo sumokėtos, pavyzdžiui, 202017 m. Birželio mėn. Pajamų mokesčio mokėjimo terminas yra 30.06.17 (darbo diena). Todėl, neatsižvelgiant į datą, kada buvo faktiškai perleistas mokestis, birželio 30, 17 dienos data yra įtraukta į 6-NDFL 120 puslapyje.

Jei riba data perdavimo mokesčio biudžetą patenka ant "raudonas" diena kalendoriuje (atostogos arba savaitgaliais), paskutinis mokėjimas diena bus kitą darbo dieną kitą mėnesį.

Pavyzdžiui, atostogų darbuotojai buvo apmokėti balandžio 28 d. Paskutinė balandžio diena (balandžio 30 d.) Įvyko nedarbo dieną (sekmadienį), darbo dieną (artimiausioje) - gegužės 3 d. 120 eilutėje įrašoma data 03/05/2017.

Kaip parodyti gruodžio šventes 6-ojoje Fl

Tikslesnė ataskaita turėtų būti baigta, jeipaskutinė mėnesio diena buvo ne tik savaitgalis, bet ir paskutinė ketvirčio diena. Šiuo atveju pajamų mokesčio mokėjimo terminas baigiasi kito ketvirčio darbo dieną (ši situacija įvyko 2016 m. Gruodžio mėn.), Mokamos atostogų išmokos yra nurodytos kito ataskaitinio laikotarpio metu.

Pavyzdys: atostogos 2016 m. Gruodžio mėn

Kaip atspindėti perleidžiamas atostogas 6-NDFL, yra nurodytas toliau pateiktuose pavyzdžiuose.

2016 m. Gruodžio mėn. UAB "Hi" sukaupė atostogas šiems darbuotojams:

  • Сергеев L.Ю. - 15.12.16 - 28000 rublių;
  • Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rublių.

Mokant atostogų sumas jie buvo 13 procentų palūkanos:

  • 28000 x 13% = 3640 rubliai;
  • 14000 x 13% = 1820 rubliai.

Atlyginimų išmokos:

  • Сергеев L.Ю. - 15.12.16;
  • Kozlov P.I. - 30.12.16.

Mokestis (3640 + 1820 = 5460 rubliai) buvo sumokėtas į biudžetą gruodžio 30 d.

Gruodžio 31 d. Prilyginama atostogai, todėl paskutinė gyventojų pajamų mokesčio pervedimo diena yra 09.01.17, tai yra pirmoji darbo diena 2017 m.

Kaip atspindėti gruodžio šventes 6-NDFL? Gruodžio mėn. Mokamų išmokų palikimas turi atsispindėti 2016 m. Ketvirtojo ketvirčio ataskaitoje ir 6-NDFL deklaracijoje už 2017 m. I ketvirtį.

Ketvirto ketvirčio ataskaita:

  • (28 000 + 14 000 = 42 000 rublių) atsispindi pirmoje 6-NDFL formos 020 eilutėje,
  • Sukauptas mokestis (3640 + 1820 = 5460 rubliai) atsispindi pirmoje eilutėje eilutėje 040,
  • Pridėtinės vertės mokestis (5460 rublių) atsispindi 070 eilutėje.
  • antroje dalyje sandoriai nerodomi, nes gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminas atostogaujant biudžetui yra pirmoji 09.01.17 darbo diena.

2017 m. I ketvirčio ataskaita:

  • pirmoje dalyje šių operacijų sumos nerodomos,
  • antroje dalyje yra rodomi:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Pavyzdys: atostogos 2017 m. Birželio mėn

Kaip tinkamai atspindėti atostogas 6-NDFL paskutinio mėnesio ketvirčio mėnesį, jei paskutinę mėnesio dieną - darbuotoją, apsvarstykite 2017 m. Birželio mėn. Pavyzdį.

Data, kai gaunamos pajamos atostogos forma - visada mokėjimo darbuotojui diena.

Išmo kestinimo mokesčio data turi sutapti su pajamų apmokėjimo diena, nes pajamos (šiuo atveju atostogų išmokos) yra sumokėtos atėmus pajamų mokestį.

Atostogos mokamos birželio mėn. Paskutinė diena perleidimo gyventojų pajamų mokesčio į biudžetą - birželio 30, tai yra darbo diena. Atostoginiai, mokama birželį, nereikia eiti liepą (po ataskaitinio laikotarpio), ir atspindi tik už pusę metų ataskaitoje.

Apsvarstykite 6-NDFL (pusės metų pildymo pavyzdį) atostogų dalyje.

2017 m. Birželio mėn. UAB "Hello" atostogas mokėjo šiems darbuotojams:

  • Ivanovas K. J. - 16/06/17 - 28000 rublių;
  • Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rublių.

Mokant atostogų sumas, pajamų mokestis buvo 13%.

  • 28000 x 13% = 3640 rubliai;
  • 14000 x 13% = 1820 rubliai.

Pajamų mokestis į biudžetą buvo nurodytas 2014-06-30.

6-NDFL pavidalu, kuris yra laikomas užpildymo pavyzdžiu, šešis mėnesius šios operacijos turėtų atsispindėti pirmajame ir antrajame skyriuose:

  • 1 dalyje poilsiautojai įtraukiami į eilutes 020, 040 ir 070;
  • 2 skirsnyje 100-140 eilutės užpildomos taip:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

kaip atspindėti atostogų mokėjimą 6-ojo Fl

Kaip atspindėti atostogų perskaičiavimą

Yra atvejų, kai atostogos išduodamos mėnesio pradžioje. Atostogų mokėjimas atliekamas prieš atostogų pradžią, ty mėnesio, kuris prasideda atostogų pradžios mėnesį, pabaigoje.

Kaip atspindėti atostogų mokėjimą 6-NDFL? Pavyzdys parodytas žemiau.

Tarkime, darbuotojas išleido atostogas laikotarpiui nuo 2017-07-07 iki 2013-07-17. Birželio 30 d. Apskaitininkams sukauptos ir sumokėtos atostogos, jų mokėjimui buvo sumokėtas mokestis, nurodytas biudžete birželio 30 d.

Atostogos (10000 RUB.) Buvo vertinami neatsižvelgiant į atlyginimo už paskutinį mėnesį (šiuo atveju neatsižvelgiama į pajamas birželio mėn atlyginimo skaičiavimo 2017 metų birželį atostogų užmokesčio suma bus perskaičiuota Tai bus 12.000 rublių Papildoma kaupimo atostogų -... 2000 rublių mokesčio išskaičiuoto iš sumos kaupimo -. 260 rublių Mokėjimai bus atliekami kartu su darbo užmokesčiu - 06/07/17.

6-NDFL šešis mėnesius (pusmetį) sudaro:

  • 1 skirsnyje perskaičiuotoji (teisinga) atostogų išmoka užfiksuota eilutėje 020.
  • 2 dalyje 100-140 eilutės yra užpildytos:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

Devynių mėnesių (trečiąjį ketvirtį) ataskaitoje:

  • 1 skirsnyje į laisvalaikį įtraukta suma neatspindi.
  • 2 skirsnyje užrašomos šios eilutės:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140.260;

120 31.07.17.

Kaip patikrinti mokesčių institucijas

Gavusi ataskaitą, mokesčių inspekcijaįmonės skaičiavimo kortelė su biudžeto sąlygomis, susijusiomis su 120 eilučių mokesčio mokėjimu, ir saugoma NDFL linijose 140 pagal 6-NDFL. Tada palyginami faktinių mokėjimų į banko biudžetą datos ir sumos.

Jei patikrinimas parodo, kad pajamos140 eilutėje nurodytas mokestis buvo sumokėtas mažesne suma arba vėliau nei nurodyta 120 eilutėje, tada įmonės kortelėje apie mokėjimus su biudžetu atsispindi įsiskolinimai.

kaip tinkamai atspindėti atostogas 6-ojoje Fl

Įmonei taikoma bauda: 20 proc. Nepagrįsto ar praleisto mokesčio sumos.

Išvada

6-NDFL apskaitos formos formavimo procesassukelia daug klausimų buhalteriams. Tai mažas, bet jame yra daug niuansų. Ne visada buhalteris tinkamai atspindi tas ar kitas operacijas. Ligoninių lakštai, premijos, atostogos ... Kaip atspindėti 6-NDFL? Pirmiau yra svarstomi tik keli pildymo aspektai.

kaip atspindėti 6-ojo šv

Reikėtų prisiminti, kad jei padarėte klaidą su datomistačiau mokestis buvo sumokėtas laiku ir pilnai, jis turėtų būti paaiškintas jo sekretoriumi ir perduodamas nurodytą skaičiavimą mokesčių inspekcijai. Tokiu būdu jūs išvengsite nemalonių sankcijų mokesčių administratoriams.

Sėkmės apskaitos pristatyme!

Skaityti daugiau: